Profity płynące z działalności gospodarczej za granicą
O otwarciu firmy w Niemczech myśli wielu Polaków, chcących lepiej zarabiać i czuć się bezpiecznie finansowo. Dlatego gdy chcesz sprawnie zarejestrować własną działalność skorzystaj z profesjonalnej pomocy polskiego biura Carebiuro, które expressowo i bez zbędnych formalności założy Ci firmę w Niemczech.
Przedsiębiorca z Polski w ramach Unii Eurpejskiej może prowadzić działalność gospodarczą w każdym państwie członkowskim. Tym samym polski przedsiębiorca może rozwijać swoją działalność gospodarczą w miejscu dla niego najkorzystniejszym ze względu na warunki prawne, inwestycyjne (ekonomiczne) czy środowiskowe. Wskazane możliwości ujęte w ramach swobody przedsiębiorczości ułatwiają podmiotom na szybką ekspansję na zagranicznym rynku Unii Europejskiej.
Profity płynące z działalności
Oprócz profitów inwestycyjnych płynących z dostępu do zagranicznych rynków, polski przedsiębiorca może w ramach obcych jurysdykcji uzyskać m.in.:
- korzystniejsze warunki opodatkowania zysków spółki czy też oddziału ponieważ, co do zasady, podatki są płacone przez przedsiębiorcę w państwie, w którym prowadzi działalność gospodarczą.
- dywersyfikację ryzyka prawnego i ekonomicznego ze względu na prowadzenie działalności w ramach dwóch niezależnych podmiotów w dwóch państwach, czyli na przykład spółki działającej w Polsce i w Luksemburgu,
Spółka zagraniczna czy oddział – którą formę wybrać?
Polscy przedsiębiorcy mogą zakładać zagraniczne spółki (kapitałowe albo osobowe) i oddziały. Zakładanie spółek lub oddziałów jest uregulowane w ramach systemu prawnego państwa, w którym spółka lub oddział są zakładane.
Dokonując wyboru, czy w danym państwie założyć oddział polskiego przedsiębiorstwa, czy nową spółkę zależną należy zwrócić uwagę na możliwości, jakie daje oddział, a jakie spółka. Przeanalizowanie wszystkich „minusów” i „plusów” danej formy prawnej w kontekście prowadzonej działalności za granicą umożliwi wybór najbardziej właściwej, najlepiej dopasowanej do zakładanych celów biznesowych.
Oddział przedsiębiorstwa polskiego za granicą
Oddział jest samodzielną organizacyjnie i wyodrębnioną częścią przedsiębiorstwa, która nie istnieje niezależnie od tego przedsiębiorstwa. Oddział prowadzony jest poza głównym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej lub siedzibą. Przedmiot działalności gospodarczej oddziału jest taki sam jak przedsiębiorstwa. Za zobowiązania cywilnoprawne oddziału całkowitą odpowiedzialność ponosi przedsiębiorca, który go utworzył.
W zależności od tego czy oddział polskiego przedsiębiorcy funkcjonujący w danym państwie stanowi tzw. „zakład podatkowy” w rozumieniu polskich przepisów podatkowych oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dochody takiego oddziału mogą być opodatkowane w państwie, w którym zakład jest położony albo w Polsce (jeżeli oddział nie jest zakładem podatkowym)
Generalnie rzecz ujmując, zakładem podatkowym jest placówka stała, przez którą częściowo lub całkowicie prowadzona jest działalność gospodarcza przedsiębiorstwa. Określenie zakład podatkowy obejmuje w szczególności:
- kopalnię.
- Warsztat
- zakład fabryczny,
- biuro,
- filię,
- miejsce zarządu,
Plac budowy, prace montażowe, budowlane albo działalność doradcza lub nadzorcza z nimi związana stanowi zakład podatkowy tylko wtedy gdy prace lub obiekt trwają dłużej niż 9 miesięcy.
Spółka z siedzibą za granicą
Profity płynące z działalności gospodarczej za granicą
Spółka założona przez polskiego przedsiębiorcę w innym państwie jest oddzielnym od polskiego przedsiębiorcy bytem. Z chwilą wpisu spółki do właściwego rejestru albo zawarcia umowy spółki może ona być podmiotem praw i obowiązków, być pozywana i pozywać. W wypadku spółek kapitałowych spółka sama odpowiada za swoje zobowiązania, natomiast w wypadku spółek osobowych za zobowiązania spółki odpowiedzialność ponoszą jej wspólnicy – zasadniczo całym swoim majątkiem albo niekiedy w sposób ograniczony.
Odnosząc się do opodatkowania spółek wskazać należy, że dochody spółek kapitałowych (podobnych w swej strukturze do polskiej spółki akcyjnej, spółki z o.o.) są opodatkowane, co do zasady, w państwie, w którym spółki prowadzą działalność gospodarczą.
Od tej zasady wyjątkiem są spółki, których:
- jeden ze wskazanych przychodów (lub dochodów) opodatkowany jest w państwie ich uzyskiwania stawką niższą niż 14,25% albo zwolniony z opodatkowania i spółki te nie prowadzą rzeczywistej działalności gospodarczej.
- ponad 50% przychodów osiągniętych w roku podatkowym to przychody m.in. z odsetek, sprzedaży bądź umorzenia udziałów/akcji, dywidend,
W sytuacji takiej jak przedstawiona powyżej dochody spółki kapitałowej zagranicznej są od 1 stycznia 2015 r. opodatkowane u wspólnika spółki – w Polsce.
W wypadku spółek osobowych wskazać należy, że dochód takiej spółki (zazwyczaj) nie jest opodatkowany w samej spółce, a u wspólników tej spółki. Tym samym, w zależności od tego, czy spółka osobowa tworzy tzw. „zakład podatkowy” wspólnika spółki czy też nie, dochody spółki przypadające na wspólnika mogą być opodatkowane u wspólnika, w państwie, w którym spółka ma siedzibę, albo w Polsce. W gruncie rzeczy zdaniem organów podatkowych, spółka osobowa nie tworzy zakładu podatkowego tylko w wypadku gdy jest spółką o charakterze holdingowym, posiadającą wyłącznie udziały albo akcje w innej spółce.
Formalności przy założeniu oddziału
Polski przedsiębiorca tworzący oddział za granicą musi wziąć pod uwagę zasady rejestracji i tworzenia oddziału we właściwym rejestrze gospodarczym obowiązującym w państwie, w którym zakład ma być otwierany. Właściwie, z założeniem oddziału wiąże się podjęcie następujących kroków:
- zgłaszanie we właściwym rejestrze wszelkich zmian dotyczących oddziału.
- prowadzenie dla oddziału odrębnej rachunkowości,
- używanie do oznaczenia oddziału nazwy przedsiębiorcy polskiego z dopiskiem wskazującym na to, że działa on w formie oddziału za granicą,
- przedłożenie do właściwego rejestru przetłumaczonego na język obowiązujący w państwie, w którym oddział jest tworzony (tłumaczenie przysięgłe), statutu lub umowy spółki, na podstawie którego przedsiębiorca polski działa i ewentualnie wyciągu z rejestru KRS,
- ustanowienie osoby upoważnionej w oddziale do reprezentowania polskiego przedsiębiorcy za granicą,
Założenie spółki za granicą
Rozważając założenie swojej spółki za granicą polski przedsiębiorca może samodzielnie dokonać jej rejestracji, zlecić rejestrację kancelarii prawnej albo dokonać zakupu udziałów albo akcji w jakiejś już założonej spółce. W zależności od wyboru państwa, w którym spółka ma działać formalności związane z jej założeniem mogą być odmienne.
Niemniej jednak, zakładając spółkę poza terytorium Polski należy dokonać następujących formalności w państwie, w którym spółka jest zakładana:
- uzyskać właściwe koncesje i zezwolenia, o ile są wymagane.
- zarejestrować spółkę jako płatnika składek ubezpieczeniowych,
- zarejestrować spółkę na VAT,
- zarejestrować spółkę we właściwym rejestrze przedsiębiorców,
- otworzyć spółce rachunek bankowy prowadzony przez bank w kraju, w którym spółka ma siedzibę,
- wybrać członków zarządu spółki, którymi powinni być zazwyczaj dyrektorzy będący rezydentami państwa, w którym spółka ma siedzibę,
- określić siedzibę i adres spółki, a w związku z tym zakupić nieruchomość lub zawrzeć umowę najmu,
- zawrzeć umowę spółki w formie wymaganej przez prawo właściwe dla zakładanej spółki (w większości wypadków umowa przed zagranicznym notariuszem);
Ponadto, mając na względzie działanie spółki, trzeba mieć na uwadze, że w imieniu spółki muszą być składane deklaracje podatkowe a także prowadzone księgi rachunkowe. W wypadku dokonywania transakcji ze wspólnikiem, będącym polskim przedsiębiorcą w celu zastosowania stawek podatkowych z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zazwyczaj niższych niż z polskich ustaw), spółka powinna wystąpić o certyfikat rezydencji podatkowej.
Polecane linki:
Polskie biuro rachunkowe w Niemczech
